目前,我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策已涵蓋設備制造、資源綜合利用和環(huán)境服務(wù)等多環(huán)節,但鼓勵環(huán)保企業(yè)做大做強的稅收優(yōu)惠政策還有不足。
生態(tài)環(huán)境部環(huán)境規劃院環(huán)境PPP中心依托國家重點(diǎn)研發(fā)計劃專(zhuān)項——大氣環(huán)保產(chǎn)業(yè)園創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)政策機制試點(diǎn)研究,認為稅收優(yōu)惠政策對生態(tài)環(huán)境治理與環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。建議在我國大力推進(jìn)生態(tài)文明建設,全面加強生態(tài)環(huán)境保護的時(shí)代背景下,研究建立適應我國國情的環(huán)境保護稅收政策體系,并納入環(huán)保產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策。根據我國生態(tài)保護與環(huán)境治理需求、社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展狀況等,針對突出問(wèn)題,把握關(guān)鍵環(huán)節,統籌規劃,系統設計,鼓勵環(huán)保企業(yè)不斷加大環(huán)保技術(shù)研發(fā)投入、增加環(huán)保設施投資、提高運營(yíng)服務(wù)水平,推動(dòng)環(huán)保產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
完善規章制度 補齊優(yōu)惠政策短板
完善環(huán)保技術(shù)研發(fā)與成果轉化稅收優(yōu)惠政策,鼓勵企業(yè)做大做強
環(huán)保產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠制度還不盡完善,應完善規章制度 ,補齊環(huán)保產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠的短板。
第一,完善環(huán)保技術(shù)研發(fā)與成果轉化稅收優(yōu)惠政策,鼓勵企業(yè)做大做強。探索試行技術(shù)研發(fā)準備金制度,企業(yè)每年可按其收入總額的3%~5%提取環(huán)保研發(fā)準備金,并在3年內專(zhuān)項用于環(huán)保技術(shù)研發(fā)、技術(shù)革新、技術(shù)改造、成果轉化及引進(jìn)中研究試驗所用的設備投資可以獲得稅前扣除或者快速折舊的優(yōu)惠待遇。
第二,加強推動(dòng)環(huán)保設施改造與更新的稅收優(yōu)惠政策制定。研究設置企業(yè)購置并實(shí)際使用的環(huán)保專(zhuān)用設備實(shí)行加速折舊政策,對有關(guān)環(huán)境保護、節能、節水等方面的專(zhuān)用設備,如防治污染的設備和設施、特定基礎材料、廢棄物再生處理用設備等,允許加速折舊。另外,實(shí)行再投資退稅政策,對企業(yè)用稅后利潤再投資于環(huán)保專(zhuān)用設備的,給予一定比例的退稅支持。
第三,調整現有稅收優(yōu)惠政策的適用條件。建議擴大增值稅即征即退范圍,將可回收利用的工業(yè)和危險廢棄物納入增值稅稅收優(yōu)惠范圍。資源綜合利用企業(yè)內部循環(huán)利用資源取得的內部收入享受減計收入的稅收優(yōu)惠政策。
加大優(yōu)惠力度 發(fā)揮調節作用
對于污水、垃圾、污泥處理處置勞務(wù)免征增值稅;提高企業(yè)環(huán)保技術(shù)研發(fā)費用的稅前加計扣除標準等
第一,在增值稅方面,考慮到行業(yè)的公益屬性,應予以污水、垃圾、污泥處理處置勞務(wù)免征增值稅的優(yōu)惠政策。
第二,在企業(yè)所得稅方面,提高企業(yè)環(huán)保技術(shù)研發(fā)費用的稅前加計扣除標準,對企業(yè)研發(fā)的具有國際領(lǐng)先水平的節能環(huán)保技術(shù)或設備發(fā)生的研發(fā)費用,加計扣除比例提高到100%;適當延長(cháng)免稅減稅期的期限,根據企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況來(lái)確定免稅減稅期的起止時(shí)間。
第三,在土地使用稅和房產(chǎn)稅方面,對用于污水處理用的房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅,比照由國家財政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費的單位的房產(chǎn)稅和土地使用稅的政策予以免征。
強化落地執行 保障政策實(shí)施效果
強化“目錄”制修訂;建立動(dòng)態(tài)的稅收優(yōu)惠政策評估與管理機制等
第一,強化“目錄”的制定和修訂。有關(guān)部門(mén)應根據國家生態(tài)環(huán)境治理和產(chǎn)業(yè)結構調整需求、技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況及時(shí)更新《環(huán)境保護專(zhuān)用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節能節水專(zhuān)用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》等,同時(shí)進(jìn)一步明確環(huán)境保護、節能節水等設備、資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)范疇,逐步完善認定方法,使企業(yè)能清晰、便利地享受到政策優(yōu)惠。
第二,建立動(dòng)態(tài)的稅收優(yōu)惠政策評估與管理機制。財政稅務(wù)部門(mén)要與市場(chǎng)監督管理部門(mén)、金融部門(mén)、生態(tài)環(huán)境部門(mén)、科技部門(mén)協(xié)調配合,定期調研稅收優(yōu)惠實(shí)施效果,對于實(shí)踐中出現的問(wèn)題要及時(shí)匯總和反饋,為政策的調整與優(yōu)化奠定基礎。同時(shí)借鑒國內外經(jīng)驗,制定出一個(gè)科學(xué)的指標體系,開(kāi)展稅收優(yōu)惠政策績(jì)效評價(jià)工作,對其社會(huì )效益做出合理評估。對于成本遠遠大于收益、作用微弱的稅收優(yōu)惠政策要及時(shí)廢止和清理,避免違背市場(chǎng)規律,影響公平競爭。
第三,提升稅務(wù)部門(mén)服務(wù)能力與效率。加快稅收信息化建設步伐,盡早實(shí)現稅務(wù)服務(wù)無(wú)紙化。優(yōu)化增值稅即征即退、專(zhuān)用設備所得稅減免稅收優(yōu)惠政策的辦理程序。加強環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的宣傳與指導,制定環(huán)保產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編與操作指南。(據中國環(huán)境報)
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